הטבות מס רכב מסחרי

בזמן בחירת רכב מסחרי לעסק עולות 3 שאלות מרכזיות: איזה רכב מסחרי כדאי, מה משתלם יותר ואילו הטבות

מס מגיעות לכם. לפני שניגע בכל אחד מהנושאים חשוב להבהיר שהנאמר אינו מחליף ייעוץ של רואה חשבון

ויש לשקול כל הצעה לגופה.

איזה רכב מסחרי מתאים לצרכי העסק

פרייבט קטנה, רכב להסעת נוסעים או טנדר לשטח?

כנראה שעל השאלה הזאת רק אתם תוכלו לענות בצורה מיטבית. חשוב לענות על כך לפני שנוגעים בשיקולים
הכלכליים כיוון שלא תמיד הרצון לחסוך ברכישת רכב מסחרי שאינו מתאים לעסק שלכם תועיל לצמיחת
העסק, ייעול העבודה ואולי אפילו לא תסייע בהפחתת הוצאות. יש כמה נתונים חשובים שתצטרכו לשקלל כדי
לבחור את הרכב הנכון עבור העסק שלכם:

• מספר הקילומטרים שהרכב צפוי לנסוע בחודש/בשנה

• רכב להסעת נוסעים או להעברת מטען/ציוד/כלי עבודה

• האם יש צורך בחיבור נגרר לרכב ובאיזה משקל?

• האם רוב הנסיעות מתבצעות בעיר, בכביש המהיר או בשטח?

נתון הקילומטרים יעזור לכם להבין האם אתם יכולים להסתפק ברכב בנזין או ברכב המונע בדיזל. אם הרכב ייסע
מעל 30 אלף קילומטרים בשנה כדאי לשקול רכישת רכב דיזל בגלל האמינות, העמידות לאורך קילומטרים
וצריכת דלק נמוכה יותר. לאחר מכן נשאלת השאלה האם יש צורך להסיע נוסעים כגון עובדים נוספים או שעיקר
הנסיעות הן של הנהג לבד. ישנם רכבים מסחריים חד-קבינה הכוללים 2-3 מקומות ישיבה ויש רכבים מסחריים
דאבל-קבינה (קבינה כפולה) שמכילים 5-6 מקומות ישיבה. נוסף על כך יש צורך בשינוע כלי עבודה, ציוד, חומרי
גלם, מוצרים וסחורה ברכב. עליכם למדוד את היקף המטען הכולל כדי לבדוק מה המשקל המינימאלי לשינוע
ומה נפח המטען בסמ"ק/ליטרים. אל תשכחו כמובן גם את האפשרות לחיבור נגרר, אפשרות שקיימת כמעט
בכל רכב מסחרי הנמכר היום בשוק. אבל לא כל רכב מסחרי יכול לקחת על עצמו כל נגרר, יש הגבלה של
מידות ומשקל שחובה להתייחס אליהם. אחרי שתהיו מודעים לכל הנתונים הטכניים של סוג ונפח מנוע, גודל
הרכב, המשקל הכולל ומשקל מקסימאלי מותר לגרירה, תצורת הרכב תהיה הפרמטר האחרון לשיקול דעתכם.
זאת בגלל שלכל תצורה (טנדר, מיני וואן, טנדר במרכב אחוד וכו') יש מספר גרסאות ומספר גדלים שמתוכם
תוכלו לבחור את זו שבדיוק מתאימה לצרכי העסק שלכם.

איזה רכב מסחרי משתלם יותר

מסחרית עד 3.5 טון או מעל 3.5 טון?

אחרי שדנו בסוגיית הצרכים, נעבור לחלק הפיננסי.

רכישת הרכב – מחיר הרכב וכך גם המס שתשלמו עליו משתנה מרכב לרכב ומסוכנות לסוכנות. כדי להשוות
ניקח לדוגמה את אופל קומבו – מסחרית קטנה מתחת ל-3.5 טון במחיר 142,000 ש"ח, ופיאט דוקאטו –
מסחרית גדולה מעל 3.5 טון במחיר 220,000 ש"ח. היום (2022) ההפרש במחירון עומד על 78,000 ₪. אבל,
שימו לב שעבור פיאט דוקטו, ובעצם כל רכב במשקל כולל מעל 3.5 טון כמו גם איווקו דיילי, דודג' ראם ושברולט
סילברדו תקבלו החזר מע"מ על רכישה. כך שההפרש בין קומבו לדוקטו יחתך בחצי ל-46,000 ₪ בלבד.

הוצאות שוטפות – מסחרית קטנה יותר תהיה בהכרח גם חסכונית יותר בדלק. ההפרש יכול לנוע בעשרות
אלפי שקלים בשנה (תלוי באופי השימוש וכמות הנסועה). כך גם ההפרשים בין עלויות הטיפולים השוטפים
במוסך אך במקרה זה ההפרשים קטנים יותר ובחישוב שנתי הם פחות מורגשים. גם ביטוח ,אגרה שנתית וטסט
לרכב מסחרי גדול יהיו מעט יקרים יותר מבמסחרית במשקל כולל נמוך מ-3.5 טון. אבל צריך לזכור שעבור
מסחרית גדולה יש יותר החזרי מע"מ. אז תופתעו לגלות שהחזרי המע"מ על רכב מסחרי קטן אכן נמוכים יותר
ומגלמים רק 66% מההוצאות כמו דלק, ותיקונים במוסך לעומת 100% החזר מע"מ ברכב מסחרי גדול מעל 3.5
טון. אבל, ביטוח ואגרה שנתית אינם כוללים מע"מ ולכן עליהם אין החזר.

מס בלו הם כ-3 שקלים (נכון להיום) אותם משלמים בנוסף למחיר ליטר דלק ומע"מ. החזר מס בלו מקבלים רק
עבור רכבים מסחריים מעל 4.5 טון כמו למשל הפיאט דוקטו שהזכרנו קודם

הוצאה מוכרת – עבור רכב מסחרי מעל 3.5 טון תקבלו 100% הכרה בהוצאות מול מס הכנסה. המשמעות היא
שלמרות שההוצאות על פיאט דוקאטו הן גבוהות יותר מהאופל קומבו, עליהן תקבלו החזר גבוה יותר על
ההוצאות השוטפות שציינו קודם ועל הכרה בפחת – ירידת הערך של הרכב עקב שימוש (15% בשנה).

חישוב נטו תזרימי ומס הכנסה – בסוף שנת המס, אם נחשב את כלל ההוצאות המוכרות על רכב לעסק, בעל
עסק המחזיק בדוקאטו יוציא יותר כסף מזה המחזיק רכב מסחרי קטן – אופל קומבו, סיטרואן ברלינגו או פיג'ו
בוקסר. אם נשקלל הוצאות שגם אינן מוכרות במס, ההוצאות על רכב מסחרי קטן מתחת ל-3.5 טון עשויות
להיות מעט גבוהות יותר.\

ירידת ערך ומכירת הרכב – כאשר נוסיף את ירידת ערך הרכב לאורך זמן, המשוואה שוב תתהפך ונגלה שעל
מסחרית גדולה מעל 3.5 טון נפסיד מעט יותר כסף. סכום שנעמד בכמה אלפי שקלים עד כ-10,000 ₪ בשנה
בחישוב משוער של כלל ההוצאות על שני הרכבים. במעמד מכירת כל אחד מהרכבים, רוב הסיכויים שהרכב
שנמכור במחיר גבוה יותר הוא הפיאט דוקאטו, המסחרית הגדולה, בדיוק מאותה סיבה שהיא הייתה יקרה יותר
גם במעמד הרכישה. כך שיש סבירות שלמרות שההוצאות השוטפות גבוהות יותר מכמה אלפי שקלים בשנה,
במעמד המכירה הסכום הזה יחזור אליכם בסופו של דבר.

שורה תחתונה – רכב מסחרי גדול יותר יעלה לכם יותר במעמד הרכישה, בתחזוקה ובהוצאות שוטפות נוספות.
על כולן תקבלו החזר מס מלא בתנאי שהרכב עולה על 3.5 טון ולרכב מסחרי מעל 4.5 טון תקבלו גם החזר מס
בלו. למרות כל ההחזרים, סכום ההוצאות הכולל בחישוב לטווח ארוך של 3-5 שנים יהיה גבוה יותר מזה של
מסחרית קטנה. במעמד מכירת הרכבים, הסכום יתקזז ואולי אף יהיה משתלם יותר כלכלית עבורכם לרכוש
מסחרית גדולה. החישוב הכלכלי מוכיח לנו שרכב מסחרי יש לבחור אך ורק על פי צרכי העסק. ככל שהרכב
יתאים יותר לעסק שלכם, לצרכים שלכם, לעובדים שלכם ולאופי העבודה, כך תרוויחו ממנו יותר בעבודתכם
וייתכן שהוא יהיה גם כלכלי יותר לאחזקה.

לא לכל בעל עסק ועצמאי יש אפשרות או רצון לרכוש רכב מסחרי מהונו האישי. מקובל וחכם יותר להשקיע את
הכסף במקומות אחרים בעסק שיניבו צמיחה לעסק ויגדיל את ההכנסה. במקרה כזה מומלץ לרכוש מסחרית
חדשה במסלולי תשלומים או חכירה כמו שירותי הליסינג השונים או בתוכנית מימון מלא ללא מקדמה.